ОСОБЛИВОСТІ ОРГАНІЗАЦІЇ ПОДАТКОВОГО ПЛАНУВАННЯ В ЗАРУБІЖНИХ КРАЇНАХ

Автор(и)

  • В.І. Вербицька Харківський національний автомобільно-дорожній університет
  • В.М. Бредіхін Харківський національний університет міського господарства ім. О.М. Бекетова

DOI:

https://doi.org/10.33042/2522-1809-2025-2-190-36-42

Ключові слова:

податкове планування, міжнародне оподаткування, податкова оптимізація, податкові ризики, міжнародний досвід, податкові пільги

Анотація

Окреслені аспекти організації податкового планування в зарубіжних країнах. Досліджено основні підходи до оптимізації податкових зобов’язань підприємств з механізмами податкового регулювання. Окреслено досвід країн ЄС, США та Азії щодо податкового планування, визначено роль міжнародних угод у запобіганні подвійному оподаткуванню. Проаналізовано ефективність використання податкових пільг, офшорних юрисдикцій та схем мінімізації податкового навантаження. Визначено перспективи адаптації міжнародного досвіду до умовах податкової системи України.

Посилання

A Grinko, N Havrylenko, T Kostash, M Plekan, S Breus (2020) Organization of a strategic management accounting in an innovative economy*. Academy of Accounting and Financial Studies Journal. 24 (5).

Kudrina, O., Shpileva, V., Klius, Y., Lavrova, O., Esmanov, O., & Semenikhina, O. (2020) Industrial Enterprise Tax Transaction Costs Planning Using Digital Tools. Diario TEM, 9. DOI: https://doi.org/10.18421/TEM92-26

Безпалько І. Р.(2018) Податкове консультування в Німеччині: досвід для України. Ефективна економіка (4).

Гаруст Ю. В.(2014) Оскарження дій посадових осіб як засіб забезпечення прав громадян у податковій сфері. Актуальні проблеми держави і права : зб. наук. пр.; МОН України; НУ ОЮА. Одеса : Юрид. л-ра, ( 73) 35-41.

Смірнова О. М. (2010) Організаційно-правове регулювання податкового консультування: зарубіжний досвід. Науковий вісник Науково-дослідного економічного інституту Міністерства економіки України : збірник наукових праць. 7-8 (110-111) : Формування ринкових відносин в Україні. Київ, 47-52.

Фурса Т. П., Вакун О. В. (2016) Податкова політика в умовах макроекономічної невизначеності. Розвиток національної економіки України : нові реалії та можливості в умовах євроінтеграції : матеріали доповідей Міжнародної науково-практичної конференції (м. Запоріжжя, 28 жовтня 2016 р.). Запоріжжя: Класичний приватний університет, 51-54.

Вікторія Вербицька, Вадим Калюжний (2023). Дослідження зарубіжного досвіду організаційних засад здійснення податкового контролю (на прикладі Німеччини). «Гуманітарний простір науки: досвід та перспективи»: зб. матеріалів XLI Міжнарод. наук. практ. інтернет-конф. (м. Переяслав, 25 вересня 2023 р.). Переяслав, ( 41) 24-28.

Савченко А. М., Блищик Л. В. (2018) Аналіз рівня податкового навантаження в контексті імплементації європейських стандартів у національну економіку України. Економіка та держава. (5) 93–96.

Шевченко Н. І., Тараненко В. Є. (2015) Регіональні аспекти податкового стимулювання інвестиційних процесів. Науковий вісник МАУП. Зб. наук. пр. Серія «Економіка», (1-2) 96-110.

Tax Avoidance Is Legal; Tax Evasion Is Criminal. Filedunder Federal Taxes.(2015) Fact checked on January 5, available at: http://www.bizfilings.com/toolkit/sbg/tax-info/fedtaxes.aspx

Мельник Ю. О. (2017) Причини та наслідки правових обмежень податкового планування. Науковий вісник Міжнародного гуманітарного університету. Серія : Юриспруденція. (26) 127-130.

Фоміна О. В., Музичук М. І. (2019) Сучасні аспекти міжнародного регулювання трансфертного ціноутворення. Науковий вісник Ужгородського національного університету. Сер.Економіка. (53) 246-251.

Букринський Б. В., Лайко О. І., Талпа В. П.(2018) Податкові інструменти стимулювання інвестиційного розвитку : світовий досвід та національні реалії. Економічні інновації. (66) 32–43.

##submission.downloads##

Опубліковано

2025-03-28

Як цитувати

Вербицька, В., & Бредіхін, В. (2025). ОСОБЛИВОСТІ ОРГАНІЗАЦІЇ ПОДАТКОВОГО ПЛАНУВАННЯ В ЗАРУБІЖНИХ КРАЇНАХ. Комунальне господарство міст. Серія: «Економічні науки», 2(190), 36–42. https://doi.org/10.33042/2522-1809-2025-2-190-36-42

Номер

Том 2 № 190 (2025): Серія: Економічні науки

Розділ

статьи

Ліцензія

Автори, які публікуються у цьому збірнику, погоджуються з наступними умовами:

  • Автори залишають за собою право на авторство своєї роботи та передають журналу право першої публікації цієї роботи на умовах ліцензії CC BY-NC-ND 4.0 (із Зазначенням Авторства – Некомерційна – Без Похідних 4.0 Міжнародна), котра дозволяє іншим особам вільно розповсюджувати опубліковану роботу з обов'язковим посиланням на авторів оригінальної роботи та першу публікацію роботи у цьому журналі.
  • Автори мають право укладати самостійні додаткові угоди щодо неексклюзивного розповсюдження роботи у тому вигляді, в якому вона була опублікована цим журналом (наприклад, розміщувати роботу в електронному сховищі установи або публікувати у складі монографії), за умови збереження посилання на першу публікацію роботи у цьому журналі.
  • Політика журналу дозволяє і заохочує розміщення авторами в мережі Інтернет (наприклад, у сховищах установ або на особистих веб-сайтах) рукопису роботи, як до подання цього рукопису до редакції, так і під час його редакційного опрацювання, оскільки це сприяє виникненню продуктивної наукової дискусії та позитивно позначається на оперативності та динаміці цитування опублікованої роботи (див. The Effect of Open Access).